澳洲股票 ETF 和房产 CGT 新手指南：CGT Event、Cost Base、Capital Loss、50% Discount

摘要：澳洲 Capital Gains Tax（CGT）不是单独的一种税率，而是把符合规则的 net capital gain 纳入所得税。对股票、ETF 和投资房来说，最重要的四个概念是 CGT event、cost base、capital loss 和 CGT discount。

关键结论

• 出售或处置 CGT asset 通常会触发 CGT event；常见的是 CGT event A1。
• 资本利得通常按 capital proceeds 与 cost base 的差额计算。
• Capital loss 一般只能抵减 capital gains，不能直接抵工资等普通收入。
• 符合条件的个人通常在持有资产至少 12 个月后，可对剩余 eligible capital gain 使用 50% CGT discount；但 foreign/temporary resident 等情况可能受到限制。

什么是 CGT Event

CGT event 是触发计算资本利得或损失的事件。最常见的是出售股票、ETF 或投资房。对于有合同的资产处置，事件时间可能是签订合同的日期，而不是 settlement date，因此跨财年交易要特别注意。

Cost Base 包含什么

Cost base 不只等于买入价。它可能包括取得资产的金额，以及符合规则的 brokerage、stamp duty、legal fees 和部分资本性支出。房产还可能涉及 improvements、部分持有成本及以往 deductions 对 cost base 的调整。

股票和 ETF 应保留每一批买入的日期、数量、价格、brokerage、corporate actions、DRP 和非应税分配记录，因为这些都可能影响最终 cost base。

Capital Loss 怎么用

如果 capital proceeds 低于 reduced cost base，可能产生 capital loss。资本损失通常先用于抵减当年 capital gains；未用完的损失可按规则结转到未来年度，但不能用来直接抵工资或银行利息。

50% CGT Discount 怎么理解

一般情况下，个人如果在 CGT event 前已经持有资产至少 12 个月，可以对符合条件的资本利得使用 50% discount。计算顺序很重要：通常先用 current year 和 prior year capital losses 抵减 capital gains，再对符合条件的剩余 gain 应用 discount。

股票、ETF 和房产分别要留什么

股票 / ETF

• trade confirmations 与 brokerage；
• DRP、split、merger、demerger 等 corporate action；
• ETF/managed fund AMMA 或 annual tax statements；
• 历年 capital losses。

投资房

• purchase contract、stamp duty、legal/conveyancing fees；
• capital improvements；
• sale contract 与 agent/legal fees；
• 曾经自住、出租或部分出租的时间记录；
• 可能影响 cost base 的 capital works deductions 等资料。

适用人群

适合第一次卖股票、ETF、投资房，或者正在整理多年投资记录的澳洲个人纳税人。

注意事项

主住宅豁免、foreign resident rules、遗产、信托、企业资产和加密资产都有额外规则。不要把“持有 12 个月”简单理解为所有资产都自动打五折。

官方来源

• ATO：Capital gains tax
• ATO：Guide to capital gains tax

本文仅为一般信息，不构成个人税务、金融或投资建议。CGT 结果高度依赖取得日期、税务居民身份、资产用途和历史记录，复杂情况应咨询注册税务代理。